Минфин намерен увеличить налоги для уехавших за рубеж россиян. Кому и сколько придется заплатить

Минфин подготовил законопроект, который значительно ужесточает налогообложение граждан России, уехавших за рубеж. Сейчас закон в некоторых случаях позволяет им вообще не платить подоходный налог (НДФЛ) в России. Однако новые поправки в законодательство, в случае их принятия, обяжут всех россиян, которые трудоустроены в отечественных компаниях, но проводят за рубежом более 183 дней в году, уплачивать 30%-ый налог с зарплаты.

В чем суть предлагаемых нововведений?

Россияне, которые провели за границей более 183 дней за 12 месяцев подряд, согласно действующему законодательству теряют статус налогового резидента страны. А все доходы нерезидентов в России облагаются повышенной ставкой НДФЛ в размере 30%. Однако сейчас это касается только доходов, полученных «из российских источников».

Например, если в трудовом договоре между отечественной компанией и гражданином России, который перестал быть налоговым резидентом, указан зарубежный адрес компании (к примеру, ее иностранный филиал), то зарплата такого человека в России не облагается НДФЛ — она считается доходом от зарубежных источников. В таком случае сотрудник должен платить налог с дохода в стране пребывания, а работодатель в России не обязан перечислять налог в бюджет, пояснила RTVI текущий порядок ведущий юрист налоговой практики «Амулекс» Ирина Бычкова.

Минфин своими поправками предлагает признать все зарплаты, выплачиваемые отечественными компаниями своим сотрудникам за рубежом, доходами от российских источников, сообщило ведомство 26 июля.

«После принятия законопроекта, по всей видимости, любые выплаты нерезидентам от российских работодателей будут облагаться 30% НДФЛ», — подтвердила RTVI партнер юридической компании FTL Advisers Дарья Невская.

Причем заплатить 30% придется за весь год, а не только за время нахождения за границей по истечению 183 дней, подчеркивает юрист BGP Litigation Линда Куркулите. Если за периоды до пересечения лимита в 183 дня налог уплачен по стандартной ставке в размере 13% или 15%, то он будет пересчитан и доначислен по ставке 30%. Изменения позволят собрать больше доходов в бюджет.

Кто заплатит больше налогов?

Все, кто удаленно работает на российские компании, проживая за границей более 183 дней в году: как штатные сотрудники со стандартными трудовыми договорами, так и те, кто трудоустроен по договорам гражданско-правового характера (ГПХ). Единственное исключение останется для высококвалифицированных иностранцев в штате российских компаний. Они продолжат платить 13% или 15% НДФЛ. Самозанятых изменения тоже не затронут — речь в законопроекте только о наемных работниках.

Можно ли избежать повышенного налога?

В пандемию 2020 года правительство разрешило россиянам подтверждать статус налогового резидента России подав заявление в свою инспекцию. Это позволяло застрявшим за рубежом из-за закрытия границ гражданам избежать неприятных налоговых последствий.

Сейчас таких послаблений не будет. Если россиянин провел за рубежом более 183 дней в году, он автоматически становится налоговым нерезидентом и должен платить 30% НДФЛ.

Но есть один нюанс: выезд за рубеж для кратковременного обучения или лечения до 6 месяцев не учитывается при определении налогового резидентства, если предоставить подтверждающие документы.

Кроме того, те, кто не хочет платить 30% от зарплаты в российский бюджет, работая из-за рубежа, могут пройти иностранные курсы, чтобы срок обучения не учитывали при определении налогового резидентства. «Но практика по таким случаям только начнет складываться», — отмечает Невская.

Кто проконтролирует уплату налога в 30%?

НДФЛ с зарплат россиян удерживает работодатель как налоговый агент. Именно компания будет обязана отслеживать сроки пребывания своих сотрудников в России на каждую дату выплаты и применять соответствующую ставку налога, подчеркивает Бычкова. «Работодатель будет являться налоговым агентом, как сотрудника-резидента, так и нерезидента», — указывает Линда Куркулите.

«В интересах работодателя занять консервативную позицию и удержать налог с зарплаты сотрудника по максимальной ставке. Потому что в случае претензий налоговой, работодателю придется доплачивать налоги вместе с пени и штрафами», — подчеркивает Невская.

Как правильность уплаты проверит налоговая?

Пока Федеральная налоговая служба (ФНС) не способна быстро и массово проверять нахождение граждан за рубежом — базы ФНС и Погранслужбы ФСБ не синхронизированы. По этой причине на практике ведомство по умолчанию считает граждан с пропиской в России налоговым резидентами, пояснила Невская.

При этом налоговая может начать проверку по конкретному лицу и запросить данные о его перемещениях у пограничников, если заподозрит, что он был за границей более 183 дней, например, по его публикациям в соцсетях, предупредила Невская.

В зоне риска также владельцы иностранных счетов и активов. ФНС известно о них благодаря ежегодному автоматическому обмену финансовой информацией с другими странами. Данные России передают 85 юрисдикций. Узнав о зарубежных активах, налоговики могут потребовать от владельца предоставить копию загранпаспорта с отметками о прохождении границ, чтобы выяснить статус резидентства.

«Если базы ФНС и Погранслужбы объединят, налоговики смогут веерным образом определять нахождение человека и доначислять налоги нерезидентам», — предупредила Невская. Автоматическое получение ФНС сведений о пересечении границы россиянами — лишь вопрос времени, подтверждает Бычкова.

Налог придется платить и в России, и за рубежом?

Нет, если у страны проживания есть соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией. При наличии такого договора уплата налога в России будет зачтена за рубежом.

Скорее всего, первое время зарубежные страны не смогут массово вычислять россиян, которые провели в стране больше 183 дней и не заплатили налоги с доходов от российских компаний, полагает Линда Куркулите. Но становиться налоговым резидентом другой страны и при этом не уплачивать там налог придется на свой страх и риск, что добавит нервозности при пересечении границ.