Совет Евросоюза включил Россию в список юрисдикций, не сотрудничающих с Брюсселем по налоговым вопросам, и которые ЕС считает налоговыми убежищами. В перечень также внесли Коста-Рику, Маршалловы и Британские Виргинские острова. RTVI разбирался, что это значит.

В начале февраля 2022 года издание EUobserver сообщило, что Евросоюз может включить Россию в так называемый серый список налоговых убежищ. В этот перечень обычно вносят страны, которые, как считает ЕС, не полностью соблюдают международные налоговые стандарты, но готовы к сотрудничеству и взяли на себя достаточные обязательства по дальнейшим реформам.

В случае с Россией недовольство Евросоюза вызвали специальные административные районы (САР, так называемые русские офшоры) — территории с льготным налоговым режимом для инвесторов, созданные в 2018 году ради репатриации капитала и защиты бизнеса с российскими корнями от санкций. Таких территорий в России две, они находятся на острове Русский в Приморском крае и острове Октябрьский в Калининградской области.

В июне 2021 года Совет ЕС в своем докладе назвал российские САРы «вредоносным» налоговым режимом (harmful tax regime). В ЕС считают, что «русские офшоры» создают нечестную налоговую конкуренцию.

Тогда ЕС озвучил два требования: обязать компании при переезде в САР открывать офисы с сотрудниками, а также сделать режим доступным для российских холдингов. Россия должна была внести изменения в законодательство до 31 декабря 2022 года, писали «Ведомости».

Партнер компании Paragon Advice Group Александр Захаров объяснил RTVI, что в сером списке Евросоюза по налогообложению Россия находилась с 2022 года.

«Серый список — это фактически список предупреждения, что вы можете попасть в черный список. Это те страны, которым были высказаны пожелания в отношении режимов, которые были признаны пагубным или зловредными, то есть которые нарушают налоговую конкуренцию, отвлекают налогоплательщиков других стран или предоставляют какие-то условия, которые могут непрозрачно скрывать акционеров и так далее», — отметил он.

Евросоюз также ведет черный список подозрительных налоговых юрисдикций. Основные причины, по которым страны либо территории включают в этот перечень, — наличие необоснованных преференций в налоговом законодательстве, а также отказ от раскрытия финансовой и налоговой информации в отношении резидентов иностранных государств. Страны и территории из черного списка считаются налоговыми убежищами и подвергаются более строгому контролю за операциями с ЕС.

При этом юрисдикции, попавшие в перечень, могут быть исключены из него, если обязуются провести реформы и изменить правила, которые способствуют уклонению от уплаты налогов. В этом случае они переходят в серый список ЕС, говорит эксперт.

Кирилл Кухмарь / ТАСС

Внести Россию в черный список налоговых юрисдикций Совет Евросоюза решил после того, как специальная экспертная группа провела проверку принятого в 2022 году российского законодательства на соответствие критериям надлежащего налогового управления, и пришла к выводу, что страна «не выполнила обязательство по устранению вредных аспектов специального режима для международных холдинговых компаний».

Претензии Евросоюза вызвали поправки, регулирующие режим специальных административных районов. Кроме того, как указывает Совет ЕС, диалог с Россией по вопросам, связанным с налогообложением, зашел в тупик после начала боевых действий на Украине.

«Вероятно, по мнению Еврокомиссии, были проведены какие-то косметические изменения, которые не устроили Еврокомиссию, и она вынесла это на уровень Экофина — это совет министров финансов. Два раза в год они дают оценку и утверждают [государства и территории] по серому списку и по черному», — пояснил Александр Захаров.

Сейчас в список стран — налоговых убежищ ЕС входят 16 юрисдикций. Следующий пересмотр перечня запланирован на октябрь 2023 года.

Возможные последствия

Физически «ухудшений по сравнению с тем, что уже произошло за последнее время, наверное, не стоит ожидать», полагает Захаров. «Естественно, что уже сейчас, после тех ограничительных мер, которые были со стороны Евросоюза, включение России в черный список является только репутационным. Потому что если бы не было санкций со стороны ЕС и западных стран, тогда бы банки как-то более или менее работали в отношении операций и платежей в Россию», — отметил эксперт.

При этом, по его мнению, есть риски ухудшения взаимоотношений двустороннего характера с государствами — членами ЕС. Захаров не стал прогнозировать возможных ответных мер с российской стороны, «поскольку все государства — члены ЕС включены в список недружественных юрисдикций».

Эксперт также оценил вероятность выхода России из черного списка по налогообложению, отметив, что эта процедура предполагает выполнение требований, выставляемых Еврокомиссией, как главным исполнительным институтом ЕС. Если удается убедить Еврокомиссию, то государство выводится из этого списка, пояснил он.

«Но там еще появился момент не только по САРам, но и по вопросам налогового сотрудничества в рамках налогового контроля, то есть обмена предоставления информации налоговым органам. Я, к сожалению, не могу подробно комментировать этот аспект, потому что я не знаю, в отношении чего есть вопросы у Еврокомиссии: в отношении помощи по налоговым вопросам, предоставления информации, раскрытия ее, или какого-то иного рода. Одно ясно, что того положения дел в международных налоговых отношениях, которое существовало до прошлого года, сейчас нет», — добавил собеседник RTVI.

Нужно исходить из того, что в принципе ограничения, которые были введены со стороны ЕС и государств-членов, перекрывают абсолютно все последствия от внесения в европейский черный список по налоговым вопросам, считает Захаров.

«Поэтому каких-то экономических последствий сложно ожидать, за исключением вероятного ухудшения либо понижения уровня налоговой дипломатии в рамках мероприятий сотрудничества в области налогового контроля. Это значит, что, когда одному государству нужно, чтобы была оказана помощь в отношении налогоплательщиков, другое государство может не помочь», — заключил он.

Sergey Kelin / Adobe Stock

Решение ЕС включить Россию в черный список налоговых юрисдикций уже оценили в российском Минфине. Там отметили, что в феврале 2022 года были внесены изменения в Налоговый Кодекс России, которыми усовершенствован режим САР в соответствии с замечаниями ЕС. В частности, по данным министерства:

  • была предоставлена возможность переезжать в САР также российским компаниям;
  • усилены требования для фактического присутствия в САР,
  • 2025 годом ограничен период действия «дедушкиной оговорки» (сложившийся в мировой практике принцип защиты инвестора от изменения законодательства принимающей инвестиции стороны или введения каких-либо международных санкций или торговых ограничений. — прим.ред.).

«Однако, с марта прошлого года все контакты с ЕС в налоговой сфере приостановлены на неопределенный срок. Решение включить Россию в список несотрудничающих юрисдикций, так называемый черный список ЕС, было принято без консультаций с нами. Причины принятия такого решения нам неизвестны», — отметили в Минфине.

Нахождение России в «черном списке ЕС» означает, что государства — члены ЕС будут вправе применить к России меры административного и правового характера. Каждое государство Евросоюза может выбрать к применению не менее одной меры среди перечня этих двух типов, при этом применение всех мер из указанного списка одновременно не является обязательным, пояснили в ведомстве.